Thủ tục thay đổi niên độ năm tài chính?
Câu hỏi:
Công ty chúng tôi cần được
hướng dẫn về thay đổi niên độ năm tài chính từ 1/7/-30/06 trong năm 2023 thì
phải làm gì ?
1. Các thủ tuc,
chứng từ gì?
2. Cần thực hiện
các bước gì, và Cơ quan nào?
3. Nếu thay đổi
thì có ảnh hưởng gì đến sổ kế toán, và các trách nhiệm với Cơ Quan Nhà Nước
không?
Trả lời:
Về vấn đề thay đổi niên
độ năm tài chính từ 1/7/-30/06 trong năm 2023: theo quy định tại khoản 4 Điều 3
Thông tư 78/2014/TT-BTC thì:
“Trường
hợp doanh nghiệp thực hiện chuyển đổi kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp (bao
gồm cả chuyển đổi kỳ tính thuế từ năm dương lịch sang năm tài chính hoặc ngược
lại) thì kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp của năm chuyển đổi không vượt quá
12 tháng
Ví
dụ: Trường hợp của quý công ty kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022 áp
dụng theo năm dương lịch, đầu năm 2023 lựa chọn chuyển đổi sang năm tài chính
từ ngày 01/07 năm này sang ngày 30/06 năm sau, thì kỳ tính thuế thu nhập doanh
nghiệp năm chuyển đổi (năm chuyển đổi 2023) được tính từ ngày 01/01/2023 đến
hết ngày 30/06/2023 (6 tháng), kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm tiếp theo
(năm tài chính 2023) được tính từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 30/06/2024”.
1. Các thủ tục, chứng từ cần thực hiện để
chuyển đổi năm tài chính gồm:
- Công ty cần làm công văn thay đổi năm
tài chính nộp Sở KHĐT chậm nhất trước 10 ngày kết thúc năm tài chính 2022 (Theo
mẫu II-1 ban hành kèm theo thông tư số 01/2021/TT-BKHĐT)
- Báo cáo tài chính quyết toán thuế TNDN
bình thường cho năm 2022.
- Báo cáo tài chính quyết toán thuế TNDN
cho kỳ tính thuế 6 tháng 2023 từ ngày 01/01/2023 đến hết ngày 30/06/2023 (6
tháng).
- Báo cáo tài chính quyết toán thuế TNDN
cho năm tài chính tính từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 30/06/2024.
2. Cơ quan có thẩm quyền: quy
định tại Điều 5 Thông tư 156/2013/TT-BTC
Công ty có trách nhiệm thông báo bằng văn bản cho Cơ quan
thuế quản lý trực tiếp và thực hiện nộp hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế, báo
cáo tài chính năm của kỳ tính thuế năm chuyển đổi.
3. Trường
hợp thay đổi năm kế toán sang 1/7/-30/06, công ty phải lập báo cáo tài chính
riêng, chốt sổ khoản thời gian từ 01/01/2023-30/06/2023 để không ảnh hưởng đến
sổ sách kế toán của kỳ kế toán mới.
Về trách nhiệm với cơ quan nhà nước, quý công ty nộp
thông báo thay đổi năm tài chính tại SKHĐT theo hướng dẫn tại mục 1 và liên hệ
cơ quan thuế có thẩm quyền chúng tôi đã đề cập tại mục 2 để thực hiện nộp hồ sơ
liên quan đến việc chuyển đổi năm tài chính.
